Oświadczenie FATCA - co to jest, kogo dotyczy oraz kto i do kiedy musi je złożyć

Mieszkasz w Polsce, a Stany Zjednoczone znasz z filmów. Ale i tak musisz oświadczyć czy czasem nie masz obowiązku podatkowego przed amerykańskim fiskusem.

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) to dokument obligujący instytucje finansowe do raportowania Stanom Zjednoczonym o klientach będących rezydentami podatkowymi w USA. Już tylko do końca listopada klienci m.in. banków mają czas na uzupełnienie stosownych oświadczeń. Jeśli takowego nie złożysz... w grudniu bank odetnie Ci dostęp do konta.

W ostatnich dniach otrzymuję coraz więcej wiadomości z zapytaniem o FATCA. Nic dziwnego. O tym temacie robi się coraz głośniej. Chodzi bowiem o dość nieoczekiwany - pomijając już fakt przez wielu poruszany, że też bulwersujący - obowiązek oświadczeń. Poniżej więc odpowiadam na najważniejsze pytania dotyczące FATCA.

Bądź na bieżąco z bankobraniem i bankowością: Obserwuj @bankobranie

Co to jest FATCA?

FATCA jest regulacją, która dotyczy ujawniania informacji o zagranicznych rachunkach osób mających obowiązek podatkowy w USA. W taki sposób Stany Zjednoczone uszczelniają swój system podatkowy i chcą by osoby fizyczne i podmioty muszące płacić podatki w USA rozliczały się także z aktywów posiadanych w innych krajach.

Obowiązek raportowania spoczywa na bankach, SKOK-ach, domach maklerskich, towarzystwach funduszy inwestycyjnych, jak i firmach ubezpieczeniowych na mocy ustawy z października 2015 r. No, ale i te instytucje muszą skądś wiedzieć jakie obowiązki podatkowe ma ich klient, więc wymagają oświadczenia.

Oświadczenie FATCA - jak wygląda?

Wobec zamieszania powstającego wokół obowiązku składania deklaracji, samo oświadczenie należy do nieskomplikowanych. Poza podaniem podstawowych danych identyfikacyjnych (imię, nazwisko, adres, PESEL), odpowiedzieć trzeba na następujące pytania (na przykładzie oświadczenia w BZ WBK):

"Oświadczam, że posiadam obowiązki podatkowe w Stanach Zjednoczonych Ameryki (USA)   

 TAK 

 NIE 

Mój nr identyfikacji podatkowej TIN (Taxpayer Identification Number) w USA ……………………………………………………………………………… 

 Nie posiadam obecnie nr TIN – zobowiązuję się uzupełnić pisemnie dane w terminie do 90 dni"

Lub nieco bardziej rozbudowane (jak w PKO BP), ale i tak sprowadzające się do tego samego:

"1. Czy jest Pan/Pani podatnikiem Stanów Zjednoczonych Ameryki (Szczególną Osobą Amerykańską w rozumieniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA z dnia 7 października 2014 r., zwanej dalej „Umową” - definicja podatnika Stanów Zjednoczonych Ameryki zawarta została w pkt 3 informacji dodatkowej do niniejszego oświadczenia)? 

  Tak 

  Nie 

2. W przypadku zaznaczenia w pkt 1 pola „TAK”, prosimy podać amerykański numer identyfikacji podatkowej (TIN), o ile został nadany: ______________ 

Oświadczam, że: 

 jestem świadomy/świadoma** odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia, 

 informacje zawarte w powyższym oświadczeniu są zgodne ze stanem faktycznym i prawnym, a ich wiarygodność potwierdzam własnoręcznym podpisem" 

Kto musi składać oświadczenia FATCA?

Obowiązek składania oświadczeń FATCA obejmuje: 

• klientów, którzy od 1.12.2015 r. zawarli umowę z bankiem o prowadzenie rachunku finansowego - oświadczenie takie składa się podczas wniosku o produkt i jest ono warunkiem jego otwarcia (w przypadku zawarcia umowy po tym terminie możesz więc odetchnąć z ulgą - oświadczenia teraz składać nie musisz i blokada rachunku w związku z FATCA Ci nie grozi)

• klientów, którzy umowę o rachunek finansowy zawarli z bankiem w okresie od 1.07.2014 r. do 30.11.2015 r. (w tej grupie występuje największe ryzyko, że komuś może umknąć obowiązek złożenia oświadczenia i w grudniu zostanie bez dostępu do konta)

Z kolei w przypadku klientów, którzy na dzień 30.06.2014 r. posiadali w banku rachunki finansowe to bank dokonuje weryfikacji i ocenia (na podstawie posiadanych informacji oraz dokumentów) czy dany klient spełnia bądź nie spełnia kryteriów podatnika amerykańskiego. W razie konieczności pozyskania oświadczenia od klienta, bank zwraca się z listowną prośbą o jego złożenie lub przedstawienie wymaganej dokumentacji lub wyjaśnień. Odmowa ze strony klienta oznacza wpisanie na listę podlegającą raportowaniu do amerykańskiego fiskusa.

Ćwierknij na Twitterze, by Twoi obserwujący również dowiedzieli się o FATCA: Tweet: #FATCA. Wszystko co warto wiedzieć by bank nie zablokował Ci konta: http://bit.ly/2flpMuQ

Przewijające się pojęcie "rachunek finansowy" oznacza: rachunek oszczędnościowo-rozliczeniowy (ROR, a więc zwykłe konto osobiste), rachunek bieżący, konto oszczędnościowe, rachunek karty kredytowej, rachunek papierów wartościowych jak i rachunek powierniczy.

Jak i do kiedy złożyć oświadczenie FATCA?

Deklarację w zakresie obowiązków podatkowych w USA należy złożyć do 30.11.2016 r. Każdy z banków samodzielnie ustalił akceptowalne formy złożenia oświadczenia. Standardowo można to zrobić w placówkach bankowych, ale w wielu przypadkach również na infolinii lub w bankowości internetowej. Osoby zobowiązane do złożenia oświadczenia banki informują o wymogu FATCA (listownie i/lub wiadomością w bankowości internetowej) i tam również wskazują dostępne formy składania oświadczeń.

Do tematu poważnie podchodzą też banki, więc i na stronach internetowych większości banków można znaleźć zakładki zatytułowane FATCA, gdzie znajdują się największe informacje dotyczące tematu, jak i wskazówki o możliwych opcjach uzupełnienia oświadczenia.

Konsekwencje braku oświadczenia

Termin składania oświadczeń mija 30.11.2016 r. I nie ma co z tym zwlekać do ostatniej chwili. Bo brak oświadczenia na czas spowoduje, że na początku grudnia (w ciągu trzech dni roboczych) zostaniesz bez dostępu do swego konta (włącznie z uniemożliwieniem wypłat pieniędzy). Normalne korzystanie z rachunku zostanie przywrócone dopiero po otrzymaniu przez bank wypełnionego i podpisanego oświadczenia. Ale może to nie nastąpić od razu, bo banki mają na odblokowanie rachunku trzy dni robocze. Lepiej takich niedogodności sobie zaoszczędzić.


Korzystając ze sposobności dzisiejszego wpisu, przypomnę o szczególnie popularnych artykułach z ostatniego tygodnia:

• Money mania 9: 100 zł za otwarcie Konta Godnego Polecenia w BZ WBK + 4% dla części oszczędności

• Nest Bank zastępuje marki Bank Smart oraz BIZ Bank. I daje premię w wysokości nawet 30% wpłat na konto oszczędnościowe

Nie przegap tego co najważniejsze w bankowości i bankobraniu. Zapisz się na bezpłatny newsletter. To zero spamu, a jedynie powiadomienia o nowych wpisach na blogu:

Adres e-mail