Jak uzyskać zaświadczenie o rezydencji podatkowej w Polsce? Czyli jak uniknąć austriackiego podatku od odsetek w Raiffeisen Digital Banku - instrukcja w 6 krokach

Ten temat żywo zainteresował wielu, bo wielu interesuje lokata 8,5%.

By cieszyć się najwyższym możliwym oprocentowaniem od Raiffeisen Digital Banku, warto przedłożyć zaświadczenie o rezydencji podatkowej w Polsce. Poniżej podpowiadam, jak to zrobić (łatwo i szybko), bazując na własnych doświadczeniach.

8,5% na lokacie w Raiffeisen Digital Banku. Co zrobić, by nie płacić austriackiego podatku?

3-miesięczna lokata z oprocentowaniem aż 8,5% w skali roku (łącznie można zdeponować nawet do 1 miliona zł) pojawia się w Raiffeisen Digital Banku z okazji Black Friday. Bank już teraz ją zapowiedział, ale lokatę otworzyć będzie można dopiero między 29.11., a 2.12.2024 r. O szczegółach promocyjnej lokaty piszę tutaj.

Jedną z cech charakterystycznych dla tej oferty jest to, że kwestia podatku od zysków kapitałowych wygląda inaczej, niż - w większości przypadków - jesteśmy do tego przyzwyczajeni. Banki w Polsce robią to tak, że naliczają odsetki, potrącają od tego podatek Belki (19%) i odprowadzają go gdzie należy, a nasza głowa już wolna od myślenia o czymkolwiek, bo to podatek zryczałtowany. Niczego nie liczymy, niczego nigdzie nie deklarujemy, po prostu mamy odsetki do ręki i tyle.

Raiffeisen Digital Bank zarejestrowany jest w Austrii, ale działa w Polsce (na podstawie unijnych regulacji), więc inaczej wygląda kwestia rozliczenia zysków kapitałowych. Te podlegają też pod austriacki podatek w wysokości 25% (będący odpowiednikiem polskiego podatku Belki). Na szczęście można go uniknąć i jest to bardzo proste. Poniżej opisuję jak to zrobić.

Niezbędne będzie zaświadczenie o rezydencji podatkowej w Polsce (dokument określa się też jako certyfikat rezydencji podatkowej). Ten pożądany dokument wygląda tak:

Certyfikat rezydencji podatkowej uzyskany od urzędu skarbowego i przedłożony bankowi sprawi, że:

• unikniesz austriackiego podatku (25%)
• otrzymasz odsetki brutto (czyli naliczone wg stawki 8,5% w skali roku; bez potrąceń)
• samodzielnie zapłacisz podatek od odsetek (w Polsce).

Jak uzyskać zaświadczenie o rezydencji podatkowej w Polsce, by przekazać Raiffeisen Digital Bankowi?

Na wstępie ważna kwestia: nie pracuję w administracji skarbowej, ani nie jestem doradcą podatkowym, więc to o czym piszę, jest dzieleniem się własnymi doświadczeniami. Zaświadczenie uzyskałem już jakiś czas temu, bo z konta oszczędnościowego i lokat w Raiffeisen Digital Banku korzystam mniej więcej od roku. Udało się to zrobić bezpłatnie i skutecznie. 

Oczywiście dostępne są inne ścieżki uzyskania zaświadczenia (np. osobiście wnioskując w stacjonarnym urzędzie skarbowym albo stosowny wniosek wysyłając listownie), ale ani tego nie weryfikowałem, ani nie przerabiałem, więc nie sposób mi opisywać czy odpowiadać na pytanie, jak to się robi, ile to trwa i czy coś kosztuje.

Przedstawiam jak uzyskać zaświadczenie o rezydencji podatkowej w Polsce, bazując na tym, jak ja to zrobiłem. A że - pewnie jak większość - do kwestii podatkowych podchodzę z pewną blokadą, to miałem obawy, czy się uda. Na szczęście strach miał wielkie oczy i wszystko poszło gładko. Krok po kroku:

1. Zalogowałem się do e-Urzędu Skarbowego (poprzez stronę podatki.gov.pl), gdzie można to zrobić, wykorzystując logowanie za pośrednictwem dostępu do bankowości wybranych banków.
2. Wyraziłem zgodę na e-korespondencję, by zaświadczenie o rezydencji podatkowej w Polsce otrzymać elektronicznie (jako pdf).
3. Przechodząc ścieżkę: Dokumenty => Złóż dokument, w wyszukiwarce wpisałem "pismo ogólne", by za jego pomocą poprosić o zaświadczenie o rezydencji podatkowej w Polsce - w temacie wpisałem "wystawienie zaświadczenia", a dalej w treści: "Niniejszym proszę o wystawienie zaświadczenia o rezydencji podatkowej w Polsce na potrzeby przedłożenia dokumentu w banku w Austrii. Zaświadczenie proszę przekazać poprzez skrzynkę w e-Urzędzie Skarbowym".
4. Po kilku dniach otrzymałem zaświadczenie o rezydencji podatkowej w Polsce (urząd ma 7 dni na jego wystawienie). Ten dokument określony jako CFR-1 jest w dwóch językach: polskim i angielskim.
5. Uzyskane zaświadczenie (w formacie .pdf) przesłałem do banku mailem na adres contact.pl@raiffeisendigital.com dodatkowo załączając wymagany przez bank skan oświadczenia zatytułowanego: "Deklaracja składana przez osoby fizyczne dla celów jednostronnego zwolnienia z podatku u źródła („samo-potwierdzenie”)" - ten dokument możesz pobrać tutaj (jest on zarówno w języku angielskim, jak i polskim; należy go własnoręcznie wypełnić, podpisać i zeskanować).
6. Raiffeisen Digital Bank po kilku dniach w odpowiedzi przysłał maila z informacją o przyjęciu dokumentów i zwolnieniu z podatku (poniżej zrzut ekranu z tym mailem):

Dzięki powyższemu - a wszystko łącznie zajęło mi ok. 15 minut - otrzymuję odsetki brutto, a więc bez jakikolwiek potrąceń (bez podatku: zarówno austriackiego, jak i polskiego). Rozliczenie podatku od odsetek (przed polskim fiskusem) leży po mej stronie. Gdy 3-miesięczna lokata 8,5% w skali roku zakończy się już w 2025 roku (i wtedy wpłyną odsetki), to na rozliczenie podatku będę mieć czas do kwietnia 2026 roku.

Za wystawienie zaświadczenia przez e-Urząd Skarbowy nic nie płaciłem (dokument jest bezpłatny, gdy wnioskuje się o niego poprzez e-Urząd Skarbowy; w przypadku wniosków poprzez e-PUAP pojawia się opłata skarbowa w wysokości 17 zł).

Gdyby zaświadczenie urząd skarbowy wystawił mi w wersji papierowej, wówczas wraz z deklaracją ("samo-potwierdzenie"), dokumenty musiałbym wysłać pocztą (zbędny zachód i koszt, bo trzeba by to zaadresować do Wiednia).

Na stronie banku można znaleźć instrukcję zatytułowaną: "Informacja dotycząca podatku od zysków kapitałowych". Przedstawia ona proces z austriackim formularzem rezydencji IS-QU1 - to jednak dokument jedynie w języku angielskim i niemieckim, z którym należałoby się udać do urzędu skarbowego, tam uzyskać podpis i dalej przesłać go listownie do banku. To wydaje się bardziej skomplikowane. Ta instrukcja zawiera jednak też wskazówkę, iż:

"Jeśli urząd skarbowy w Pana/Pani kraju zamieszkania odmówi podpisania formularza IS-QU1, można również przedłożyć dokument odpowiedniej treści podpisany przez właściwy Panu/Pani urząd skarbowy, pod warunkiem, że zawiera on te same informacje, co formularz austriacki i jest napisany wyłącznie w języku angielskim lub w języku angielskim oraz obowiązującym języku narodowym (...)"

I to jest właśnie ten mój, wyżej opisany przypadek, gdy uzyskałem zaświadczenie o rezydencji podatkowej (certyfikat rezydencji) CFR-1. 

🆕 Nowość! Od teraz powiadomienia o najlepszych promocjach bankowych możesz otrzymywać na Messengerze. Dołącz do kanału nadawczego: Bankobranie na Messengerze

📚 Przydatne linki i dokumenty:

• wpis prześwietlający lokatę 8,5%
• Certyfikat Rezydencji Podatkowej CFR - najważniejsze informacje na stronie podatki.gov.pl
• Informacja dotycząca podatku od zysków kapitałowych